實施預算管理對于發現管理問題、確定管理和業務改進方向極為有效。
但是，為了正確預算和分析績效，有必要了解預算管理的目的并遵循正確的流程。
這一次，Teamface確定將解釋預算管理的概要、實施它的優點、預算管理的使用目的到方法的要點介紹。
 
什么是預算管理？
公司進行的預算管理是一種“業務管理”，它為實現公司的銷售目標和生產效率而對各種資源進行匯總和調整。 首先，企業管理主要有以下幾種方法。
生產控制：對生產過程、原材料采購等生產進行管理和調整。
財務管理：進行財務管理和協調，如現金流和資金管理
銷售管理：管理和協調銷售，如產品銷售和銷售活動
人事和勞動管理：招聘和培訓員工，管理和協調工作環境
如您所見，企業管理方法多種多樣，但其中預算管理的目的是管理和調整企業預算。

首先，讓我們看一下預算管理的概要和具體例子，以及預算管理的優點。
 
預算管理的概述和目的
預算管理的具體內容如下。

1. 制定一年預算計劃，制定管理指標（如3月結算，12月開始制定）
2. 檢查預算計劃的進度并定期分析問題
3. 將分析結果反饋到現場并實施改進
4. 會計年度結束時，將一年的預算計劃與實際結果進行比較分析，作為下一會計年度（初步和實際管理）的參考值。

 
預算管理的范圍是從預算制定到計劃執行、一年分析總結的一系列流程。
 
它具有監控功能，可以分析和了解“是否已順利實現”、“是否已實現數值目標”以及“根據一年的結果將在下一財政年度做什么”。
 
許多公司為了實現他們的愿景和利潤目標，制定了三種管理計劃：短期（1年或更短）、中期（3-5年）和長期（5-10年）。為了實現三大管理計劃，必須
通過預算編制預先確定資金（錢）、物資（物）、人員（人）等的管理和分配方案。
 
預算管理在經營戰略上可以說是一項重要的業務。
 
預算管理的好處
 
預算管理的優點包括“通過量化目標明確方向”、“有效分配供應和成本”和“在管理過程中提取和消除問題”的能力增加。
 
通過量化預算管理并與員工共享，每個部門和個人要實現的銷售目標變得清晰。可以根據銷售目標設定業務計劃、人員配備、個人任務等。

即使計劃延遲或公司虧損，也可以立即著手改善問題和修改預算，從而實現穩定的管理。
此外，預算管理可以實現成本、物資、人員等的適當分配和運營。如果我們能夠有效地將有限的管理資源提供給我們需要的地方，我們就可以期望提高整個公司的生產力和成本效益。
 
預算類型
公司的預算是根據公司想要實現的愿景和銷售額確定的數字目標。銷售目標和利潤目標適用。
預算有四種主要類型：

1. 銷售預算
2. 成本預算
3. 費用預算
4. 利潤預算

讓我們按順序看看它們。
 
銷售預算
銷售預算是一個數值目標，主要根據過去提高的銷售業績和未來希望達到的經營目的來確定。在許多情況下，這些數字是在過去的銷售業績之外確定的，例如，“如果上一期的銷售業績為 1 億元，則本期的預算將為 1.2 億元”。
由于銷售預算數字在制定預算時會受到市場趨勢和匯率的影響，因此一般會在財政年度中期定期進行審核。
 
成本預算
成本預算是購買制造產品所需的原材料和為客戶提供服務所需的貨物的成本的數值目標。根據產品的生產量和采購成本確定，根據利潤預算和銷售預算確定。
與銷售預算一樣，是需要根據世界形勢靈活審查的預算計劃。
 
費用預算
費用預算是費用的數值目標，是與公司的生產活動分開發生的“公司持續經營所需的費用”。銷售、一般和行政費用適用。與受市場趨勢影響的銷售預算和成本預算不同，它們受世界形勢影響不大。
 
費用列入預算的費用具體如下：

1. 辦公室和商店的租金和水電費
2. 開發和保護銷售渠道的成本
3. 廣告費用
4. 營銷成本

 
小結
減少費用預算將導致整個企業的支出減少，利潤增加。相反，如果你增加它，而不是增加支出，可以包括投資金額，著眼于有效營銷，向客戶做廣告，確保新的人力資源等。
 
讓我們在考慮公司的情況和目標的同時組織適當的數量。
 
利潤預算
利潤預算是一個與“你想賺多少利潤”相關的數字目標，是公司的主要目標之一。它是按銷售額-（成本+費用）計算的最終利潤額的目標。
 
即使沒有達到銷售預算，如果能夠成功地降低成本和費用，也可以實現最終的利潤目標。
換言之，為了實現利潤預算，必須妥善管理所有的銷售預算、成本預算和費用預算。
 
我們將根據過去的銷售業績、成本/費用金額、未來的業務前景等進行綜合判斷。這是一個在第一階段確定的數值目標，因為它是銷售預算和成本預算的基礎。
 
預算管理流程
預算管理流程主要適用于PDCA循環。
PDCA循環是通過重復計劃⇒執行⇒評估⇒改進的循環，持續致力于企業管理和業務改進的方法。

讓我們看一下預算管理的PDCA循環的一般流程。

1. 預算（計劃）
2. 根據預算執行計劃（做）
3. 預算績效的預先分析（檢查）
4. 基于分析改進（行動）

 
預算（計劃）
預算管理的第一個過程是在分析參考過去業績和市場趨勢的同時，規劃銷售預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。
讓我們看一個預算流程的例子。

1. 設定利潤預算
2. 計算人工成本、固定成本、其他成本等。
3. 設定銷售預算和成本預算
4. 制定費用預算，包括銷售、一般和管理費用
5. 進行最后的調整

 
確定預算有兩種主要模式。
自上而下型：由管理層自行決定為每個部門設定預算的方法。雖然可以根據管理的實際情況迅速做出決策并組織起來，但存在難以反映現場人員和工作內容的實際情況的缺點。
自下而上型：由各部門現場決定的預算匯總設定。它沒有反映行業的意見，但缺點是數字與公司的利潤目標不同。
 
在國內，經常有兩種預算，自上而下型和自下而上型，相互摩擦調整。
 
根據預算執行計劃（做）
根據預算編制（Plan）中設定的各預算金額，執行實際反映預算管理的管理（Do）。
重點是在每次檢查進度的同時繼續進行。我們將繼續設置時間以檢查是否與預算計劃有任何差異，例如每月或每季度關閉帳戶。
 
預算績效的預先分析（檢查）
定期分析（檢查）計劃執行（Do）中途的數值并進行改進。
作為分析的結果，如果在學期開始時發現進度有延遲或缺陷，我們將制定對策計劃。
 
預算管理中使用的方法是預算差異分析。預算差異分析是計算預算與實際值之間的差異（預算差異），識別期間的變化，然后找出與迄今為止結果相關的問題。
預算差異分析的三種方法：

1. 簡單比較：比較實際值與預算的簡單方法
2. 管理適應法：將預算的實際計量值和利潤差異分解為利潤差異和成本差異，進一步分解分析為市場數量差異和產品構成差異的方法。
3. 戰略框架：如何創建和分析自己的原始框架

 
基于分析改進（行動）
我們將分析（Check）發現的問題和已經得出的改進計劃反饋到現場，并實際進行改進（Action）。具體例子如下。
 

1. 上調銷售預算
2. 準備好融資
3. 指示減少廣告支出
4. 為業績不佳的部門調整人員和預算
5. 決定是繼續還是退出新業務

 
小結
執行一年的預算管理后，將迄今為止的定期分析結果匯總，作為一年的實際結果。通過分析實際結果與學期開始時設定的預算計劃之間的差異，可以識別整個學期的問題并制定下一學期及以后的改進計劃。
 
預算管理要點
要在預算管理中取得成功，在制定預算、執行計劃以及分析績效和進度時，牢記要點非常重要。如果我們能夠實施適當的計劃、提高員工意識并提供有效的反饋，我們應該能夠改善我們的業務狀況。
 
我們將圍繞“預算”、“計劃執行”和“分析/反饋”的問題來解釋預算管理的要點。
 
預算（計劃）點
預算（計劃）的要點是：

1. 明確預算編制規則和機制
2. 預先組織為預期中期變化的數字目標
3. 不要讓它成為一個容易實現的預算
4. 不要讓預算無法實現
5. 與網站共享預算金額和預算設置的目的

 
在明確制定計劃的標準和信息的同時，我們的目標是組織系統，使其能夠靈活地應對改進和變化等軌跡修正。

此外，由于目的是發現公司存在的潛在問題和改進，因此有必要避免使預算金額變得毫無意義，例如太容易或太困難。
 
計劃執行（Do）點
計劃執行（Do）的關鍵點是：

1. 牢記執行預期定期進度管理（預測功能）
2. 讓每個員工都知道基于計劃的業務執行
3. 建立一個匯總結果的系統，以便以后的分析可以很容易地完成。
4. 小心管理員工的積極性

 
實際執行該計劃的是該領域的員工。創造一個員工可以輕松進行預算規劃的環境也是預算管理的。
 
分析/反饋的關鍵點（檢查/行動）
 
分析（檢查）和反饋（行動）的關鍵點是：

1. 不要成為“預算管理為預算管理”（不要太拘泥于實現預算）
2. 不要被少數人所淹沒而忽視該領域的整體利益和意見
3. 建立可以適當地向站點提供反饋的聯系系統
4. 披露提供反饋所需的信息以及網站要求的信息。
5. 使用Excel、會計軟件和其他工具管理進度和成就

 
正所謂公司是有生命的東西，要在不斷變化的形勢下實現預算目標，始終保持改進的意識和靈活的態度是很重要的。
 
切不可因預算完成而錯過重要的商務談判，或錯過業務退出的時機。首先，讓我們在優先考慮管理目標和員工激勵的管理前提下進行預算管理。
 
正確的業務管理與預算管理！
預算管理是對“工作是否按照預算制定完成”和“進度是否有問題”進行分析，每次都進行改進的一種業務管理。

運營得當，企業利潤更高，運營效率更高，員工生產力更高。為此，重要的是要了解正確的流程并確定每個階段的重點。

為了提高今后的管理水平，請以預算管理為前提進行業務管理。